Weniger flämische Erbschaftssteuer auf Erbe von Freunden

Flandern führte Mitte 2021 das Freundenerbe ein. Dieses Verfahren erlaubt, Nicht-Familienmitgliedern oder „entfernten“ Familienmitgliedern einen Teil Ihres Nachlasses zu vermachen, ohne dass der Fiskus den Löwenanteil einheimst.

Tragen Sie den bevorrechtigten Erben Rechnung

Wenn Sie ein Testament erstellen, weil Sie bestimmte Personen begünstigen möchten, müssen Sie zunächst den gesetzlichen Einschränkungen bezüglich der Enterbung Ihrer nächsten Angehörigen, den sogenannten bevorrechtigten Erben, Rechnung tragen.
Wenn Sie keine bevorrechtigten Erben haben oder Sie innerhalb der Grenzen bleiben, dürfen Sie in Ihrem Testament mehr oder weniger das festlegen, was Sie wollen.

Der Satz der Erbschaftssteuer ist abhängig vom:

Betrag und von

den Familienbanden.

Partner und Kinder

Zwischen Ehepartner und gegenüber Kindern/Enkeln und Eltern/Großeltern sind die Sätze am niedrigsten: von 3 % bis 27 %, doch es gelten noch allerhand andere Regeln, durch die die Erbschaftssteuer gesenkt wird.

Geschwister

Zwischen Geschwistern gelten die nachstehenden Sätze:

von 0,01 Euro bis 35.00 Euro inklusive: 25 %

von 35.000,01 Euro bis 75.000 Euro inklusive: 30 % und

ab 75.000,01 Euro: 55%.

Beispiel
Diese Sätze finden Anwendung auf den Nettonachlass eines jeden Bruders oder einer jeder Schwester getrennt.
Schwester A bekommt 30.000 Euro, Schwester B ebenfalls. Der Satz beträgt in beiden Fällen 25%.
A und B bezahlen jeweils 7.500 Euro Erbschaftssteuer (zusammen also 15.000 Euro).

Andere Familienmitglieder

Bei Erbschaften an Dritte und Angehörige, die entfernter als Geschwister sind, finden die nachstehenden Sätze Anwendung. 

von 0,01 Euro bis 35.00 Euro inklusive: 25 %

von 35.000,01 Euro bis 75.000 Euro inklusive: 45 % und

ab 75.000,01 Euro: 55%.

Der vielleicht nicht klare Unterschied: Sehen Sie sich den Satz des mittleren Teilbetrages an.
Es gibt noch einen Unterschied: Diese Sätze finden Anwendung auf die Summe der Nettonachlässe aller Erben.

Beispiel
Neffe C und Neffe D bekommen beide 30.000.
Die Erbschaftssteuer beträgt:
• 35.000 zu 25 % = 8.750 und
• 25.000 zu 45 % = 11.250.
Gesamterbschaftssteuer auf 60.000 Euro = 20.000 Euro.
Weil C und D gleich viel bekommen, zahlen sie jeweils 10.000 Euro Steuern. 

Freundenerbschaft

Freundenerbschaft ist möglich bei Ableben ab dem 1. Juli 2021.
Sie ist nur möglich bei Nachlassen an „Freunde und entfernte Angehörige“ und wird nur gewährt, wenn der Erblasser in einem Testament eine oder mehrere natürliche Person/en angegeben hat, die die Anwendung der Erbschaftssteuerminderung beantragen müssen.

Unter dem Begriff „Freunde und entfernte Angehörige“ sind Geschwister und ferner ein Dritter zu verstehen.

Sie müssen in Ihrem Testament auch genau und unzweideutig angeben, wem Sie das Freundschaftserbe geben. Es können mehrere Personen sein. Oder aber auch nur eine Person. 

Herabsetzung für einen Freund

Faktisch gibt es das Freundschaftserbe zum gesenkten Satz von 3 % für maximal 15.000 Euro.

Beispiel
Sie sehen einen Nachlass von 15.000 Euro für einen Freund vor.
Ohne das Freundschaftserbe beträgt die Steuer 3.750 Euro (15.000 x 25%).
Dank des Freundschaftserbes zahlt Ihr Freund 450 Euro Erbschaftssteuer (15.000 Euro x 3%).

Nehmen wir an, dass Sie 25.000 Euro diesem Freund vermachen. Dann bezahlt Ihr Freund auf den ersten Teilbetrag von 15.000 Euro noch immer 450 Euro. Auf die 10.000 Euro darüber finden die üblichen Sätze Anwendung (10.000 Euro x 25 % = 2.500 Euro).
Die Einsparung ist also nie höher als 3.300 Euro.

Ist der geerbte Betrag weniger als 15.000 Euro, ist die Herabsetzung natürlich auch geringer.

Herabsetzung für mehrere Freunde

Haben Sie mehrere Erben angegeben, gilt die Herabsetzung von 3 % auf höchstens 15.000 Euro für alle Personen zusammen.

Beispiel 1
Greifen wir auf das Beispiel der Geschwister A und B zurück.
Sie zahlten zusammen 15.000 Euro.
Wenn sie im Testament für ein Freundschaftserbe angegeben wurden, erhalten sie zusammen 3.300 Euro Herabsetzung. Die Gesamtsteuer beläuft sich noch auf 11.700 Euro (5.850 Euro pro Schwester).

Beispiel 2
Das Gleiche gilt bei den Neffen C und D. Sie schuldeten 20.000 Euro zusammen.
Auf ein Freundschaftserbe gibt es auch 3.300 Euro Herabsetzung. Bleiben noch 16.700 Euro oder 8.350 Euro pro Neffe.

Testament: präzise sein

Sie müssen im Testament angeben, wer das Freundschaftserbe bekommt. Das braucht kein authentisches Testament zu sein. Ein eigenhändig verfasstes Testament kommt ebenfalls in Betracht.

Sie müssen jedoch deutlich angeben, dass diese oder andere natürliche Person/en von Ihnen einen Nachlass erhalten, den Sie als Freundschaftserbe sehen. Der Fiskus wird nicht automatisch die Steuern senken, wenn Sie einem Freund oder einem Bruder oder einer Schwester etwas vererben!

Sie können im Testament sogar angeben, dass Sie dem einen Freund etwas vererben möchten (mit Steuersenkung) und dem anderen nicht. 

Beispiel
Nehmen wir das Beispiel der Neffen C und D. Wenn Sie nur Neffen C 30.000 Euro freundschaftlich vererben, aber D nur 30.00 0 vererben, ohne weiteres, dann wird die Erbschaftssteuer wie folgt berechnet. Die gesamte Steuer beträgt 20.000 Euro, davon 10.000 Euro für jeden Neffen. Aber Neffe C bekommt eine Herabsetzung von 3.300 Euro (und zahlt somit 6.700 Euro), während D die vollen 10.000 Euro entrichten muss.

Es gibt also viele Möglichkeiten. Erkundigen Sie sich, weil bereits der kleinste Fehler in den Aussagen kann Sie (oder Ihren Erben) 3.300 Euro kosten.